Co-ouderschap en fiscaliteit

PDF versie

Ik ben gescheiden van mijn echtgenoot of partner. Wanneer is fiscaal co-ouderschap mogelijk?

Als je kinderen ten laste hebt, krijg je een belastingvoordeel, namelijk een verhoging van de belastingvrije som. Dat betekent dat het gedeelte van je inkomen waarop je geen belastingen moet betalen, groter wordt.

Wanneer de ouders niet of niet meer samenleven, worden de fiscale voordelen waarop hun kinderen recht geven toegekend aan de ouder bij wie de kinderen hun fiscale woonplaats hebben, wat meestal overeenstemt met de burgerlijke woonplaats van de kinderen.

Er bestaat evenwel een afwijking op dit principe, in het geval dat de huisvesting van de kinderen gelijkmatig over de ouders is verdeeld en er een gezamenlijke uitoefening is van het ouderlijk gezag. In dat geval kunnen de voordelen waarop die kinderen recht geven, onder bepaalde voorwaarden, verdeeld worden over de beide ouders. Dit is de zogenaamde fiscale co-ouderschapregeling.

CO-OUDERSCHAP EN KINDEREN
De fiscale co-ouderschapregeling heeft alleen betrekking op de niet-ontvoogde, minderjarige kinderen, die jij en de andere ouder gemeenschappelijk hebben en die aan de voorwaarden voldoen om als kinderen ten laste te worden beschouwd.

GEEN DEEL UITMAKEN VAN HETZELFDE GEZIN
Om voor het fiscaal co-ouderschap in aanmerking te kunnen komen, mogen jij en de andere ouder geen deel (meer) uitmaken van hetzelfde gezin. Je situatie is daarbij van geen belang (feitelijk gescheiden, uit de echt gescheiden, hertrouwd …).

RECHTERLIJKE BESLISSING OF OVEREENKOMST
Om aanspraak te kunnen maken op het fiscaal co-ouderschap moet je ofwel over een rechterlijke beslissing, ofwel over een geregistreerde of gehomologeerde overeenkomst beschikken.

• De rechterlijke beslissing moet uitdrukkelijk vermelden dat de huisvesting van de kinderen gelijkmatig over de ouders is verdeeld en dat er een gezamenlijke uitoefening is van het ouderlijk gezag. Op grond van die beslissing moet het fiscaal co-ouderschap worden toegepast, behalve als een van de ouders onderhoudsuitkeringen voor de betrokken kinderen aftrekt. De rechterlijke beslissing moet genomen zijn uiterlijk op 1 januari van het aanslagjaar.
• De overeenkomst (onder vorm van een onderhandse overeenkomst of verleden voor een notaris) moet ofwel worden geregistreerd bij een bevoegd registratiekantoor, ofwel worden gehomologeerd door een rechterlijke beslissing. De overeenkomst moet geregistreerd of gehomologeerd zijn uiterlijk op 1 januari van het aanslagjaar en uitdrukkelijk vermelden dat:
  - de huisvesting van de kinderen gelijkmatig over jou en de andere ouder verdeeld is
  - jij en de andere ouder bereid zijn om de toeslagen op de belastingvrije som voor de betrokken kinderen te verdelen

AFTREK VAN KOSTEN VOOR KINDEROPVANG
Bij fiscaal co-ouderschap mag elke ouder, onder bepaalde voorwaarden, zijn kosten voor kinderopvang aftrekken voor kinderen jonger dan 12 jaar of 18 jaar als het kind een zware handicap heeft. Voor aanslagjaar 2012, inkomsten van 2011, bedraagt het maximum af te trekken bedrag 11,20 euro per opvangdag en per kind. Is dat kind jonger dan 3 jaar, dan heeft de ouder die zijn kosten voor kinderopvang niet aftrekt, recht op een verhoging van de belastingvrije som.

Federale Overheidsdienst Financiën
Contact Center: 0257 257 57
www.minfin.fgov.be