Enige, eigen woning

PDF versie

Wat verstaat men onder "enige en eigen woning"? Wat en hoeveel mag ik fiscaal aftrekken?
Onder welke voorwaarden?

De "eigen woning" is de woning die je op 31 december van het jaar waarin de lening wordt gesloten, betrekt en waarvan je eigenaar, bezitter, erfpachter, opstalhouder (= houder van het recht op gebouwen of beplantingen op andermans grond) of vruchtgebruiker bent.

Ben je gehuwd of wettelijk samenwonend, dan is het noodzakelijk dat beide partners de woning betrekken.

Je woning wordt beschouwd als "enige woning" wanneer je op 31 december van het jaar waarin de lening wordt gesloten geen eigenaar bent van een andere woning (hierbij wordt geen rekening gehouden met woningen waarvan je door erfenis, mede-eigenaar, naakte eigenaar of vruchtgebruiker bent en woningen die op die datum op de vastgoedmarkt te koop zijn aangeboden).

AFTREK VAN INTERESTEN EN KAPITAALAFLOSSINGEN
Je moet aan een aantal voorwaarden voldoen als je de interesten en de kapitaalaflossingen van je lening fiscaal in rekening wilt brengen in het kader van de regeling voor de aftrek voor enige en eigen woning.

De lening moet:

• aangegaan zijn vanaf 1 januari 2005
• gewaarborgd zijn door een hypothecaire inschrijving (een hypothecaire belofte of mandaat volstaat dus niet)
• aangegaan zijn bij een in de Europese Economische Ruimte gevestigde instelling
• aangegaan zijn voor een looptijd van minstens 10 jaar
• dienen om de enige en eigen in de Europese Economische Ruimte gelegen woning te verwerven of te behouden (dat houdt in: aankopen, bouwen, vernieuwen of betalen van successierechten met betrekking tot die woning)

AFTREK VAN VERZEKERINGSPREMIES
Ook de betaalde premies van de levensverzekering of schuldsaldoverzekering voor je enige en eigen woning mag je aftrekken op voorwaarde dat aan de volgende voorwaarden is voldaan:

• Het moet gaan om een individueel levensverzekeringscontract.
• De premies moeten worden betaald met het oog op een rente- of kapitaalopbouw in geval van leven of overlijden.
• Zij mogen uitsluitend dienen voor het wedersamenstellen of het waarborgen van een hypothecaire lening die in aanmerking komt voor de aftrek voor enige en eigen woning.
• Het contract moet voor de leeftijd van 65 jaar door jezelf en uitsluitend op je hoofd gesloten zijn bij een instelling in de Europese Economische Ruimte en een minimumduur hebben van 10 jaar als het voorziet in voordelen in geval van leven.
• Het contract moet in geval van leven jezelf vanaf de leeftijd van 65 jaar als begunstigde aanduiden of in geval van overlijden de personen die de volle eigendom of het vruchtgebruik van de woning verwerven.

AAN TE GEVEN BEDRAGEN
Alle werkelijk betaalde of gedragen uitgaven die je in verband met je hypothecaire lening doet, komen in aanmerking voor de aftrek voor enige en eigen woning. Je mag dus de interesten, kapitaalaflossingen en premies voor een levensverzekering (schuldsaldoverzekering) fiscaal in rekening brengen.

Het ingebrachte bedrag is echter beperkt tot:

• 2.120 euro (voor het aanslagjaar 2012 – inkomsten 2011)
• verhoogd met 710 euro (voor het aanslagjaar 2012– inkomsten 2011
• verhoogd met 70 euro (voor het aanslagjaar 2012– inkomsten 2011 als je op 1 januari van het jaar dat volgt op het jaar waarin je de hypothecaire lening hebt aangegaan minstens drie kinderen ten laste hebt

De verhogingen zijn slechts de eerste 10 jaar van de lening geldig. Ze vervallen ook wanneer je eigenaar wordt van een tweede woning.

LENING VOOR 1 JANUARI 2005
Voor alle hypothecaire leningen die voor 1 januari 2005 zijn aangegaan of voor alle herfinancieringen van hypothecaire leningen die voor die datum zijn aangegaan, blijven de oude aftrekregels van toepassing.

Federale Overheidsdienst Financiën
Contact Center: 0257 257 57

• "Wegwijs in de fiscaliteit van uw woning", Federale Overheidsdienst Financiën, 2011, 128 p.
  Gratis brochure te bestellen of te downloaden:
  Federale Overheidsdienst Financiën
  Stafdienst strategische coördinatie en communicatie
  Koning Albert II-laan 33 bus 70 
  1030 Brussel
  www.minfin.fgov.be
• Om de bedragen voor het aanslagjaar 2013 (inkomsten van 2012) te raadplegen, klik op volgende link: Bericht in verband met de automatische indexering inzake inkomstenbelastingen - Aanslagjaar 2013