Kinderopvang en fiscaliteit

PDF versie

Onder welke voorwaarden kan ik de kosten voor kinderopvang fiscaal aftrekken?
Hoeveel mag ik dan aangeven?

Om de kosten voor kinderopvang fiscaal af te trekken, moet je aan zes voorwaarden voldoen:

• Je kind moet jonger zijn dan 12 jaar of jonger dan 18 jaar als het een zware handicap heeft. Je moet rekening houden met de leeftijd van het kind op het ogenblik van de opvang en niet met de leeftijd op 1 januari van het aanslagjaar.
• Je moet het kind fiscaal ten laste hebben.
• Je moet beroepsinkomsten hebben (alle bezoldigingen, pensioenen, werkloosheidsuitkeringen en andere vervangingsinkomens, winsten en baten).
• Je moet de kosten aan welbepaalde instellingen of personen betaald hebben.
• Je moet met de nodige documenten het bewijs leveren van de opvang en het betaalde bedrag.
• Als het kind naar school gaat moet het gaan om kinderopvang buiten de normale schooluren, zoals voor- en naschoolse opvang, opvang tijdens de vakanties, weekends en schoolvrije dagen.

IN TE BRENGEN BEDRAG
Je mag alle opvangkosten inbrengen, zowel voor hele of halve dagen, als voor overdag of ’s nachts. Voor het aanslagjaar 2012 (inkomsten 2011) is dat maximaal 11,20 euro per opvangdag en per kind.

Heb je een kind dat jonger is dan 3 jaar (op 1 januari van het aanslagjaar), dan zul je bij het invullen van je belastingaangifte een keuze moeten maken:

• Ofwel kies je voor de verhoging van de belastingvrije som voor dat kind. Voor het aanslagjaar 2012 (inkomsten 2011) bedraagt die som 520 euro. Dat is een goede keuze als je bijvoorbeeld zelf voor de opvang van je kind zorgt of als de grootouders of een babysit daarvoor instaan. Het is ook een goede keuze als je geen beroepsinkomsten hebt of als de opvangkosten zo laag zijn dat de belastingvrije som je voordeliger uitkomt.
• Ofwel breng je de uitgaven in voor de opvang van je kind.

GEZINSSITUATIE EN FISCALE AFTREK
Als je gehuwd of wettelijk samenwonend bent, vul je samen met je partner je belastingaangifte in. Het speelt dan ook geen rol op wiens naam het fiscaal attest voor de kinderopvang is opgemaakt.

Als je een feitelijk gezin vormt (dit wil zeggen, je bent niet gehuwd of je woont niet wettelijk samen), dan kun je de kosten voor kinderopvang enkel aftrekken als je het kind fiscaal ten laste hebt.

In het geval van een fiscaal co-ouderschap kan elke ouder de door hem of haar betaalde kosten voor kinderopvang aftrekken. Als het kind jonger is dan 3 jaar heeft de ouder die geen kosten voor kinderopvang inbrengt recht op een verhoging van de belastingvrije som.

Federale Overheidsdienst Financiën
Contact Center: 0257 257 57

• "De aftrek van kosten voor kinderopvang", Federale Overheidsdienst Financiën, 2011, 64 p.
  Gratis brochure te bestellen of te downloaden:
  Federale Overheidsdienst Financiën
  Stafdienst strategische coördinatie en communicatie
  Koning Albert II-laan 33 bus 70
  1030 Brussel
  www.minfin.fgov.be